因40萬普票,稅局突然找上門,補罰900萬!慘案背

2021-06-01


突發, 40萬虛開普票
補稅+罰款超900萬!
 
近日,**市稅務局第三稽查局發布的稅務行政處罰事項告知書(*稅三稽罰告〔2021〕173號)中顯示,某公司因40萬虛開的普票,要求補稅+罰款超900萬!
 
案件經過:
 
1、某公司取得4張虛開的普票,計稅合計40萬元。
該公司取得的上述4份發票均為虛開發票,不得作為稅前扣除憑證。
 
2、由于該公司未在規定期限內接受調查并提供賬冊憑證等資料稅務局無法準確核算該公司的企業所得稅。
 
根據規定對該公司按8%應稅所得率核定應納稅所得額。
公司2018年度申報營業收入290769164.57元,應納企業所得稅5815383.29元,已納52748.94元,應補繳企業所得稅5762634.35元。
 
3、處罰:根據《稅收征收管理法》第六十三條第一款規定,該公司上述造成少繳企業所得稅的行為是偷稅。
 
對該公司所偷稅款處百分之六十罰款,罰款金額3457580.61元。
通過上述案例可以看出,某公司本來只是涉及40萬虛開發票的問題,卻帶來了補稅+罰款超900萬元!如果積極配合稅務局調查并按稅務局要求提供資料,也許就不會發生上述慘案了~~
那現實中,稅務局是如何查企業的?面對稅務局稽查,企業又該如何應對?
 

2

稅局如何找到你的?
 
為什么有的企業常被稅務局“惦記”?其實,是有原因的!
下面我們來看看稅務局是怎么確定稽查對象的,你就明白了為什么總被“惦記”了。
 
1、推送案源
 
稅務局設置風險控制管理部門,會根據“大數據”進行分析,一旦發現企業納稅情況有異常,就會第一時間把風險提示推送到稽查部門,進而稽查部門對企業進行檢查。
 
2、檢舉案源
 
這個主要是來源于公司內部人員、競爭對手等等。針對此種情況,舉報的信息一般是比較準確的,一查一個準。
 
3、安排案源
 
安排案源,就是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排,對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。
 
4、自選案源
 
企業存在以下這些情況之一的,被“抽中”的可能性非常大。
1)、稅收風險等級為高風險的;
2)、2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的;
3)、受托協查事項中存在稅收違法行為的;
4)、長期納稅申報異常的;
5)、納稅信用級別為D級的;
6)、被相關部門列為違法失信聯合懲戒的;
7)、存在其他異常情況的。
隨著大數據的到來,以后可能最了解你的就是稅務局了~
其實,面對稅務稽查時,即使你的企業真的存在違法行為,你以為你不配合、一句我不知道,真的能把稅務局糊弄過去~想法真是太天真了~
在此奉勸大家一句:在面對稅務稽查時,老板和會計們務必先自查原因,并積極配合稅局調查提供資料和說明,盡量將損失降至最低。
 

3

注意!企業不想被查,
這些行為不要再有了!
 
一、只針對開票收入申報
有些企業為了少繳稅,不開票的收入就沒有申報納稅,為了賬上不體現,走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~
2021年多部門實施信息共享,稅務會從第三方信息來源,來證實你申報的真實性(如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等等)。不僅僅如此,還會通過區域同行業經營情況對比等等。
 
二、成本隨意調增或調減
有些企業,為了防止被稅局稽查到,隨意的調整成本(買發票或少計發票等),使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了,這樣想就大錯特錯了~
收入成本是要配比,但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。
 
三、扣除憑證(發票)不合規
存在大量的白條入賬(500元以下的可以憑收據入賬);存在大量的個人抬頭發票;公司沒有車卻有大量的加油票;差旅費、會議費等費用異常發票;預估費用遲遲沒有發票;老板個人消費的發票;其他與生產經營無關的憑證等等。
 
四、不按規定進行納稅調整
企業所得稅計算應納稅所得額時,不是按照會計利潤,而是在會計利潤的基礎上,根據稅法規定進行納稅調整的余額。
其實,會計制度與稅法還是存在很大差異的,如果企業匯算清繳時,沒有按照規定進行納稅調整,你就不要怪稅務局會找到你~
 
五、少交個人所得稅
個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
 
六、庫存賬實不一致
發票開具實行全票面上傳,簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。
也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。
 
七、申報異常
很多企業對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。
比較典型的例子:2014年某縣稅局查處某煤炭運銷企業,責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元,滯納金950.6萬元。
 
八、頻繁公轉私、私轉私轉賬
去年央行發布大額現金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網。
 
九、不繳或少繳社保
隨著社保的全面入稅,社保的監管只會越來越嚴!再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~
 

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最后給大家5點提醒
 
1、如果企業被大數據稽查到異常,只要企業數據真實并按時按規申報納稅,那也不用擔心~畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員來核實,不會那么草率就判定你申報的數據作假。
2、面對稅務稽查時,財務一定要積極配合稅局調查,查明原因及時說明,真是等到稅務局全面稽查了,想哭都找不到地~
3、如果發票有問題,盡快作進項稅轉出,相應的企業所得稅也要做納稅調增處理。
4、如果賬簿的問題,存在兩套賬的盡快兩賬合一,避免不必要的麻煩。
5、請謹慎對待你對外申報的每一個數據,報給統計局的,報給稅務局的,報給社保局的,報給公積金中心的,因為每一個數據都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為稅務稽核的突破口!

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